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《基础会计学》编制会计分录并编试算平衡表

时间:2016-12-28来源:未知 作者:广东自考网 点击:
根据下列业务编制会计分录并编试算平衡表(每个分录1.5分,本题共so分) 1.江淮工厂2002年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 现金
根据下列业务编制会计分录并编试算平衡表(每个分录1.5分,本题共so分)

1.江淮工厂2002年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下:


“产成品”账户余额150 000元,其中:A产成品4 000件,单价20元,计8000元;B产成品7 000件,单价10元,计70 000元;“应收账款”账户余额3 000元系新华工厂欠款。“应付账款”账户余额1 000元系欠八一工厂货款。

2.本年12月份内发生下列经济业务:
(1)仓库发出材料40000元,用于生产A产品21 900元,B产品18 100元。
(2)仓库发出辅助材料2000元,供车间一般使用。
(3)从银行存款中提取现金30000元,备用。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购人甲材料14000元,增值税率17%,该厂垫付运杂费1000元,货款以银行存款支付。材料已验收人库,按其实际采购成本转账(不考虑运费的增值税、下同)。
(6)向八一购入乙材料40000元,增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算,材料已到达并验收人库。
(7)现金支付上述购入材料的搬运费600元,并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元,,存人银行。
(9)以银行存款支付上月应交税金1000元。
(10)本月份职工工资分配如下:
A产品生产工人工资10000元
B产品生产工人工资10000元
 车间职工工资     3000元
 管理部门职工工资 1000元
       合计      24000元
(11)按职工工资总额14%计提职工福利费。
(12)计提本月固定资产折旧3 160元,其中:车间使用固定资产折旧2380元;管理部门用固定资产折旧780元。
(13)摊销本月应计人制造费用的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A,B两种产品成本中。
(15) A产品当月投产并全部完工人库共2000件,按其实际生产成本转账。
(16)出售产成品给新华工厂。计A产品1 800件,每件售价28元,B产品4400件,每件售价14元,共计售价112 000元,增值税率17%,货款尚未收到。
(17)结转上述出售产成品生产成本(A产品每件20元,B产品每件10元)。
(18)用现金支付销售产品包装费、装卸费等费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息15000元。(前2月己预提10000元)。
(20)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克,价值1 120元,经上级批准,作非常损失处理。
(21)收到外单位的罚款现金300元。
(22)摊销本月应计入管理费用的待摊费用1 200元。
(23)出售多余材料2000元,增值税率17%,价款存人银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户,计算并结出12月份利润。
(25)按12月份利润总额的33%计算应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积,按5%提取公益金。
(27)将全年实现的净利润结转(假定11月末本年利润账户余额为1一11月累计实现净利润)。
(28)将利润分配明细账户结转(假定11月末利润分配账户余额为1一11月累计计提的盈余公积金)。


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